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目次

はしがき

第1章 私たちはなぜ税金を納めるのか

  1税とは何か

  税を払いたくない思いはどこからくるのか/税は選べるもの/行き過ぎた株主主権

  2税は「近代」の産物-私たちに課税する権力(国家)は、どのようにして正当化されるのか

  市民が国家を「制作」した/変化する国家の役割/「家産国家」から「租税国家」へ

  3税は誰が集め、誰が払うのか、払わなかったらどうなるのか

  4税は義務か権利か-民主主義と税制

  5税の哲学-公平性とは何か

  税金の根拠は何か-「応益説」と「応能説」-/税の公平性

  6国家と経済-結節点としての税

  ケネーの重農学説と土地単一課税/自由主義か、経済介入か/「財源調達手段としての税金」vs.「政策手段としての税金」/「小さな政府」vs.「大きな政府」

第2章 税制の歴史的発展

  1近代は税金から始まった-市民革命期のイギリス

  所得税は「税制の王様」/革命期前後のイギリスの税金/内国消費税の問題点/外形標準課税の失敗と所得税の誕生/申告納税制の失敗/アダム・スミスの国家論と税金

  2国家にとって税金とは何か-19世紀ドイツの財政学

  国家と市民は一心同体/有機体としての国家/スミスの「自然的秩序」/「社会改良」と税金/経済活動の動機は一つではない/「社会政策」としての税金/ドイツ財政学と近代日本

  3公平課税を求めて-19・20世紀アメリカの所得税

  戦費調達のため所得税を導入/人民党とヘンリー・ジョージの土地単一課税/二大政党の激突と「下から」の税制改革/所得税をめぐる複雑なる闘い/憲法改正と所得税恒久化に向けて

  4大恐慌の後で-ニューディール税制の挑戦

  世界大恐慌はなぜ起こったか/史上最強の政策課税

第3章 日本の税制の発展史

  1前近代の税制

  公地公民原則による班田収授法/国家危機を背景に集権体制がつくられた/封建制の誕生/封建社会におけるさまざまな税/収入源が多様化した室町時代/太閤検地で応能課税に近づく/江戸時代は年貢が主要財源に/百姓一揆頻発の背景は?/先駆的な改革者・田沼意次/天保の改革の失敗

  2明治維新で税の仕組みはどう変わったか

  地租改正/所得税・法人税の導入

  3西洋の制度を輸入し、日本社会に定着させるプロセスとしての税制

  4「上からの税制」の副作用

  育たなかった「自発的納税倫理」/納税は「名誉」?/下から勝ち取っていく経験の不在

  5戦間期における「現代税制」の確立

  1940年に所得税が近代化/戦後まで続いた「1940年体制」/日本における社会政策課税の始まり

  6「シャウプ勧告」による現代日本税制のはじまり

  現代税制への出発/なし崩し的に分類課税へ/政策課税となった法人税/自民党税制調査会の大きな権力

  7低成長経済、福祉国家、消費税

  社会保障財源確保に向けた消費税引き上げ/課題は逆進性/逆進性はどうしたら解消するか

  8残る課題-歳出と歳入の巨大なギャップをどうするか

第4章 これからの世界と税金

  1「経済のグローバル化」という難題-国境を越えられない課税権力

  環境税は新たな社会政策課税/国境を越えつつある課税権力

  2不平等化する税負担

  所得税のフラット化で所得の再分配機能が弱まった/資産の海外流出の実態/二元的所得税と「1億円の壁」/法人税率の引き下げ競争「タックス・コンペティション」/進む逆進性

  3多国籍企業と租税回避

  租税回避のメカニズム/価格の妥当性をチェックする移転価格税制/租税回避の規模はどれほどか

  4課税権力のグローバル化/グローバル・タックスの導入

  税収ロスの解決策を求めて-OECDのBEPSプロジェクト-/時代遅れのルールを見直す/新たな国際課税ルール/デジタル課税の課税権はどう配分されるか/グローバル化税制に対するインパクト/ネットワーク型課税権力の誕生/画期的なグローバル・タックスの誕生

  521世紀最大の社会問題としての地球温暖化とカーボンプライシング

  脱炭素社会の実現に向けたカーボンプライシング/「環境税」の起源/炭素税の導入とその世界的な展開

  6「国家観」の表現としての税金

  資本主義と社会政策課税/資本主義システムには軌道修正が必要か/受け継がれる「資本主義観」と租税思想

第5章 税金を私たちの手に取り戻す

  1主権者は財政支出をどのようにコントロールするのか

  近代国家を生み出した納税者の反乱/投票で税のあり方を選択するアメリカ/日本でも消費税が政権を揺るがした/開いていく歳入と歳出のギャップ

  2税は権力者による苛斂誅求の手段ではない-納税者主権の視点から考える

  国家予算は「社会的価値」の反映のプロセス/社会的価値をどう選択していくか/1990年代、日本でも「財政民主主義」の制度的基盤が実現/官僚主導から政治主導へ/公共財と税負担を民主主義的プロセスで選ぶ

  3税制の発展史

  時代とともに税金は変化する/何が税制を変えていくのか

  4政府支出とその効果/影響に関する情報とその開示の重要性

  どうすれば税の使い道を選択できるのか/アメリカの仕組み-費用便益分析の義務づけと議会調査局の役割/EUの仕組み/支出に対する事後チェック・評価機関の重要性/アメリカの自治体レベルでの取り組み

  5「自由落下法則」-放っておくと格差は広がる

  課税の公平性について問題提起し、是正を求める必要性/社会改革の手段としての税金

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